Налоговые споры

АРМАЛЕКС

Налоговый контроль в 2025 году стал значительно жёстче: автоматизированные системы ФНС, камеральные проверки по каждому движению, блокировка счетов, требования «поднимать первичку» за прошлые периоды, массовые доначисления, обнуление деклараций и попытки признать отчётность недостоверной.

Юридические лица всё чаще сталкиваются с ситуацией, когда обычная ошибка бухгалтера, некорректное отражение операций или «не тот контрагент» приводят к многомиллионным претензиям.

ARMALEX закрывает полный цикл защиты: от первой претензии ИФНС до судебного оспаривания решения и снятия блокировок.

Камерные проверки (камералки)

С 2024–2025 гг. камералка перестала быть «рутинной формальностью». Инспекции требуют расшифровки оборотов, пояснения по каждому НДС, сверки с контрагентами, декларации считают недостоверными из-за минимальных несоответствий.

Клиенты приходили к нам, когда:

— ИФНС обнулила декларацию по НДС;

— инспекция требовала полный набор первичных документов за 3–5 лет;

— запрашивали пояснения по «разрывам» и пытались доначислить НДС и прибыль;

— появлялись угрозы блокировки счетов и приостановления операций.

Мы готовим пояснения, устраняем «разрывы», проводим внутренний аудит, формируем позицию, которая исключает доначисления. В ряде кейсов удавалось полностью отбить претензии без выхода в выездную проверку.

Выездные проверки

Выездная проверка — наиболее жёсткая форма налогового контроля, которая обычно назначается, когда инспекция считает, что компания «недоплатила» значительные суммы.

За 2023–2025 годы компании обращались к нам, когда:

— ФНС пришла с доначислениями на 15–120 млн рублей;

— инспекция ссылалась на «технических» или «проблемных» контрагентов;

— проверяющие требовали пояснить движение средств и цепочки сделок;

— налоговый орган грозил передать материалы в отдел по экономической безопасности.

ARMALEX формирует стратегию защиты, готовит правовую позицию, сопровождает общение с инспекцией, снижает риски доначислений, исключает попытки квалифицировать действия руководства как умышленное уклонение.

Обнуление деклараций и признание отчётности недостоверной

Сейчас это одна из самых болезненных тем.

Инспекции массово обнуляют декларации по НДС и налогу на прибыль, мотивируя это:

— «признаками проблемных контрагентов»;

— разрывами в АСК НДС;

— отсутствием «достаточных экономических оснований»;

— техническими ошибками в отчётности.

К нам приходили компании, у которых:

— декларации по НДС обнулили задним числом;

— инспекция отказала в вычетах полностью;

— счёт был заблокирован до устранения «ошибок»;

— требовали восстановить НДС на миллионы рублей.

Мы возвращали вычеты, восстанавливали декларации, оспаривали решения ИФНС в вышестоящих инстанциях и арбитраже. В большинстве кейсов позиция ARMALEX приводила к отмене требований инспекции.

Споры с ИФНС в арбитражном суде

Если решение уже вынесено и инспекция отказывается его менять, остаётся судебная защита.

ARMALEX готовит:

— полный правовой анализ решения ИФНС;

— доказательственную базу, включая первичку и экспертные заключения;

— правовую позицию по НК РФ и судебной практике;

— процессуальную стратегию, рассчитанную на отмену доначислений.

Мы успешно сопровождали дела, в которых налоговые требования были снижены в разы или отменены полностью.

Когда бизнес обращается к ARMALEX

Клиенты заказывали у нас поддержку, когда:

— пришли требования по камералке и непонятно, что отвечать;

— обнулили НДС-декларацию и заблокировали счёт;

— назначили выездную проверку;

— инспекция выставила доначисления «из-за контрагентов»;

— налоговая грозит передать проверку в отдел экономической безопасности;

— нужно оспорить решение в арбитраже;

— требуется выстроить внутренний налоговый комплаенс, чтобы закрыть риски.

Для многих компаний мы становились постоянным налоговым консультантом, беря на себя весь диалог с налоговой инспекцией.

Что даёт работа с ARMALEX

— снижение рисков доначислений;

— грамотная стратегия защиты с первых действий ИФНС;

— минимизация контактов с проверяющими;

— восстановленные декларации и возвращённые вычеты;

— возможность избежать выездной проверки;

— уверенная судебная позиция, которая выдерживает нагрузку.

Прогноз налоговой политики и бизнес-климата на 2026–2027 годы от ARMALEX

(с учётом фактического дефицита бюджета РФ)

Налоговая система в 2026–2027 годах будет развиваться не в сторону смягчения, а в сторону усиления контроля и расширения фискальной базы. Ключевой фактор — резкое расхождение плановых и фактических бюджетных показателей.

Правительство закладывало на 2025 год дефицит в размере 1,4 трлн рублей, однако по факту на ноябрь он уже превысил 5,4 трлн рублей, что более чем в 3,8 раза выше плана. Такой масштабный разрыв неизбежно формирует давление на налоговые поступления в ближайшие два бюджетных цикла.

1. Усиление налогового контроля станет нормой, а не исключением

Системы автоматического контроля — АСК НДС-3, СУР АСФК, СМЭВ-сверки — будут расширены и дополнены новыми механизмами.

Ожидаемые тенденции:

• камералки станут фактически постоянным мониторингом;

• выездные проверки будут назначаться чаще и глубже;

• обнуление деклараций при малейших расхождениях — новый стандарт;

• массовые действия против цепочек «недобросовестных контрагентов»;

• расширение критериев риска и автоматическое формирование доначислений.

Это стратегия, которой ФНС будет компенсировать фактический провал бюджета.

2. Рост нагрузки на бизнес через “скрытые” механизмы

В условиях дефицита в 5,4 трлн рублей к ноябрю государство не сможет покрыть разрыв лишь долговыми инструментами. Поэтому налоговая политика сместится в сторону непрямых механизмов изъятия доходов:

• снижение допустимых вычетов;

• ограничения на компенсации НДС;

• пересмотр амортизационной политики;

• усиление требований к реальности хозяйственных операций;

• давление на оптимизационные схемы, которые ранее считались безопасными.

Бизнесу придётся пересматривать налоговую модель заранее, а не “по факту требования”.

3. Тренд 2026–2027 — переход от выборочных проверок к тотальному контролю

На фоне рекордного дефицита ФНС будет действовать системно:

2026 год — максимальное ужесточение требований к отчётности.

2027 год — пик выездных проверок за 2023–2025 периоды.

Компании, которые "отложили" налоговый аудит, попадут в первую волну.

4. Давление на высокорентабельные отрасли

В группу повышенного риска попадут:

— IT и цифровые сервисы;

— торговля и логистика;

— импортно-ориентированные бизнесы;

— компании с большим объёмом входящего НДС;

— все, кто использовал упрощённые схемы взаимозачётов и «цепочки».

Налоговая будет выбирать тех, у кого легче и быстрее взыскать.

5. Судебная практика станет более “бюджетоориентированной”

На фоне дефицита государства суды будут:

— реже отменять решения ИФНС полностью;

— требовать идеальную доказательственную базу;

— поддерживать инспекцию, если бизнес не доказал должную осмотрительность;

— применять расширительное толкование «недостоверности деклараций».

Для компаний это означает одно: нужна сильная превентивная позиция, а не реактивная.

6. Что бизнесу нужно сделать уже сейчас

ARMALEX в 2024–2025 годах видел резкий рост запросов на сопровождение:

— обнуление деклараций,

— камералки по НДС,

— выездные проверки по “контрагентам”,

— требование поднять первичку за 3–5 лет,

— доначисления с угрозой передачи в экономическую безопасность.

В 2026–2027 это станет новой нормой.

Компании должны заранее подготовиться:

— провести внутренний налоговый аудит;

— закрыть «разрывы» в АСК НДС;

— укрепить договорную и первичную базу;

— выстроить документальную защиту операций;

— создать стратегию на случай доначислений и блокировок.

Главный вывод

Дефицит бюджета, запланированный на уровне 1,4 трлн рублей, по факту превысивший 5,4 трлн рублей к ноябрю, неизбежно приведёт к агрессивному усилению налогового администрирования.

2026–2027 годы станут периодом тотального контроля, роста проверок и ужесточения судебной практики.

Бизнесу потребуется заранее выстраивать стратегию защиты, не дожидаясь требований ИФНС.